認證標準

達標情況

一、內部控制標準

達標

0

部分達標

-1

不達標

-2

不適用

－

（一）

組織機

構控制

1.內部組織架構

（1）進出口業務、財務、內部監督等部門職責分工明確。

（2）指定高級管理人員負責關務，對企業認證建立書面或者電子檔案。

2.海關業務培訓

（1）企業應當建立海關法律法規等相關管理規定的內部培訓制度。

（2）法定代表人或者其授權人員、負責關務的高級管理人員應當每年至少參加1次海關法律法規等相關管理規定的內部培訓，及時了解、掌握相關管理規定。

(二)

進出口業務控制

3.單證控制

具備進出口單證復核或者糾錯制度或者程序。

進出口貨物收發貨人：在申報前或者委托申報前有專門部門或者崗位人員對進出口單證涉及的價格、歸類、原產地、數量、品名、規格等內容的真實性、準確性和規范性進行內部復核。

報關企業：代理申報前，有專門部門或者崗位人員對委托人提供的監管證件、商業單據、進出口單證等資料的真實性、完整性和有效性進行合理審查。

物流企業：有專門部門或者崗位人員對運輸工具進出境申報信息、艙單及相關電子數據、轉關單（載貨清單）等物流信息的準確性、一致性進行復核。

4.單證保管

（1）按海關要求建立進出口單證管理制度，確保企業保存的進出口紙質和電子報關單證、物流信息檔案的及時性、完整性、準確性與安全性。

（2）妥善保管報關專用印章，以及海關核發的證書、法律文書。

5.進出口活動

進出口業務管理流程設置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控制，經抽查，未發現有不符合海關監管規定的情形。

(三)

內部審計控制

6.內審制度

（1）設立專門的內部審計機構或者崗位，或者聘請外部專職人員獨立對進出口業務等實施內部審計。

（2）每年至少內審1次，建立內審書面或者電子檔案。

7.責任追究

（1）建立對進出口業務發現問題或者違法行為的責任追究制度或者措施。

（2）建立對企業人員和報關人員私攬貨物報關、假借海關名義牟利、向海關人員行賄等行為的責任追究制度或者措施。

8.改進機制

（1）建立改進制度或者措施。

（2）對海關要求的規范改進事項，應由負責關務的高級管理人員直接負責具體規范改進實施。

（四）

信息系統控制

9.信息系統

具備真實、準確、完整、有效記錄企業生產經營、進出口或者代理報關活動的信息系統，特別是財務控制、關務、物流控制等功能模塊有效運行。

10.數據管理

（1）生產經營數據以及與進出口活動有關的數據及時、準確、完整錄入系統。系統數據自進出口貨物辦結海關手續之日起保存3年以上。

（2）進出口或者代理報關活動等主要環節在系統中能夠實現流程檢索、跟蹤。

11.信息安全

（1）建立信息安全管理制度，保護信息系統安全，并對員工進行相關培訓。

（2）有專門程序或者制度，識別信息系統的非正常使用，包括非法入侵信息系統，篡改或者更改業務數據，并對上述行為有嚴格的責任追究。信息系統要使用專人賬戶和密碼，并且定期更改用戶密碼。

（3）有專門程序或者制度，保護系統和數據，有數據恢復、備份等手段防止信息丟失，應用反病毒軟件和防火墻技術。

二、財務狀況標準

（五）

財務狀況

12.會計信息

（1）會計賬簿和財務會計報告等會計資料真實、準確、完整記錄和反映進出口活動的有關情況，財務處理及時、規范。